Анализ ликвидности
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия производится для оценки возможности предприятия срочно погасить внешние обязательства, т.е. быть платежеспособным, или краткосрочные, т.е. быть ликвидным.
Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства: чем меньше требуется времени для превращения данного вида актива в денежную форму, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы. Это денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
На начало периода: А1 = 51314 тыс. руб.
На конец периода: А1 = 42962 тыс. руб.
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы,
На начало периода: А2 = 9835 тыс. руб.
На конец периода: А2 = 14779 тыс. руб.
А3 - медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы из разд. 2 актива за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи из разд. 1 баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий):
На начало периода: А3 = 7885 тыс. руб.
На конец периода: А3 = 7361 тыс. руб.
А4 - труднореализуемые активы - статьи разд. 1 баланса «Внеоборотные активы», за исключением статей, включенных в предыдущую группу,
На начало периода: А4 = 807469 тыс. руб.
На конец периода: А4 = 795891 тыс. руб.
В составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонды других предприятий, а также дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы из разд. 5 пассива баланса, а также ссуды, не погашенные в срок, из ф. 5,
На начало периода: П1 = 34635 тыс. руб.
На конец периода: П1 = 24242 тыс. руб.
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства из разд. 5 баланса),
На начало периода: П2 = 4429 тыс. руб.
На конец периода: П2 = 0 тыс. руб.
П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, разд. 4 баланса),
На начало периода: П3 = 9257 тыс. руб.
На конец периода: П3 = 8895 тыс. руб.
П4 - постоянные пассивы, статьи разд. 3 баланса.
На начало периода: П4 = 828282 тыс. руб.
На конец периода: П4 = 827856 тыс. руб.
Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму величины НДС и статьи “Расходы будущих периодов” разд. 2 актива, увеличивается - по статьям «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления», «Резервы предстоящих расходов и платежей» из разд. 5 баланса.[7]
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения
На начало периода: На конец периода:
На данном предприятии баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется условие неравенства.
Коэффициенты ликвидности:
)общий показатель платёжеспособности: характеризует перспективную платёжеспособность, т.е. способность организации погасить всю внешнюю задолженность (долгосрочную и краткосрочную) за счёт собственного капитала.
= СК / (КК+КЗ+РД+ПО+ДО)
)коэффициент абсолютной ликвидности: характеризует мгновенную платёжеспособность и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть ежедневно за счёт имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстрореализуемых в случае необходимости.=(ден. средства + кратк. фин. вложения)/тек.обязательства
)коэффициент быстрой ликвидности: характеризует ожидаемую платёжеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности и показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время при условии погашения дебиторской задолженности.
Другие публикации
Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО Вектор
Стабильный успех предприятия зависит от
четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и
аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях,
что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику х ...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Узсаламан
Объектом
исследования отчета по предвыпускной практике стало ОАО «Узсаламан».
Целями
предвыпускной практики являлись как ознакомление с деятельностью данного
предприятия, изучение принципов его работы, опыта специалистов, работающих на
нем, углубление и закрепл ...
Cущность модернизации для экономики
Суть и составляющие процесса модернизации.
Главное меню
Антимонопольная политика государства
Безработица и доходы населения
Бизнес-планирование порядок разработки бизнес-планирования предприятия
Бухгалтерский учет и анализ движения товаров в розничной торговле
- Таким образом, не существует единой универсальной методики разработки бизнес плана. Бизнес план конк
- Правовой статус объекта - Бизнес-план для санатория в Геленджике - Экономический прогресс
- В период становления рыночных отношений среди некоторых наших экономистов стала распространяться и т