Экономика это путь к успеху

Анализ ликвидности

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия производится для оценки возможности предприятия срочно погасить внешние обязательства, т.е. быть платежеспособным, или краткосрочные, т.е. быть ликвидным.

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства: чем меньше требуется времени для превращения данного вида актива в денежную форму, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы. Это денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

На начало периода: А1 = 51314 тыс. руб.

На конец периода: А1 = 42962 тыс. руб.

А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы,

На начало периода: А2 = 9835 тыс. руб.

На конец периода: А2 = 14779 тыс. руб.

А3 - медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы из разд. 2 актива за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи из разд. 1 баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий):

На начало периода: А3 = 7885 тыс. руб.

На конец периода: А3 = 7361 тыс. руб.

А4 - труднореализуемые активы - статьи разд. 1 баланса «Внеоборотные активы», за исключением статей, включенных в предыдущую группу,

На начало периода: А4 = 807469 тыс. руб.

На конец периода: А4 = 795891 тыс. руб.

В составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонды других предприятий, а также дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы из разд. 5 пассива баланса, а также ссуды, не погашенные в срок, из ф. 5,

На начало периода: П1 = 34635 тыс. руб.

На конец периода: П1 = 24242 тыс. руб.

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства из разд. 5 баланса),

На начало периода: П2 = 4429 тыс. руб.

На конец периода: П2 = 0 тыс. руб.

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, разд. 4 баланса),

На начало периода: П3 = 9257 тыс. руб.

На конец периода: П3 = 8895 тыс. руб.

П4 - постоянные пассивы, статьи разд. 3 баланса.

На начало периода: П4 = 828282 тыс. руб.

На конец периода: П4 = 827856 тыс. руб.

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму величины НДС и статьи “Расходы будущих периодов” разд. 2 актива, увеличивается - по статьям «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления», «Резервы предстоящих расходов и платежей» из разд. 5 баланса.[7]

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения

На начало периода: На конец периода:

На данном предприятии баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется условие неравенства.

Коэффициенты ликвидности:

)общий показатель платёжеспособности: характеризует перспективную платёжеспособность, т.е. способность организации погасить всю внешнюю задолженность (долгосрочную и краткосрочную) за счёт собственного капитала.

= СК / (КК+КЗ+РД+ПО+ДО)

)коэффициент абсолютной ликвидности: характеризует мгновенную платёжеспособность и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть ежедневно за счёт имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстрореализуемых в случае необходимости.=(ден. средства + кратк. фин. вложения)/тек.обязательства

)коэффициент быстрой ликвидности: характеризует ожидаемую платёжеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности и показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время при условии погашения дебиторской задолженности.

Другие публикации

Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО Вектор
Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику х ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Узсаламан
Объектом исследования отчета по предвыпускной практике стало ОАО «Узсаламан». Целями предвыпускной практики являлись как ознакомление с деятельностью данного предприятия, изучение принципов его работы, опыта специалистов, работающих на нем, углубление и закрепл ...